作者：丁立江

　　“十四五”期間，我國(guó)將邁入中度老齡化社會(huì)，面對(duì)日益加劇的人口老齡化等問題，建立個(gè)人養(yǎng)老金補(bǔ)充養(yǎng)老制度勢(shì)在必行。4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳正式發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）。這一重磅文件的落地，為推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需要指明了方向。從推動(dòng)養(yǎng)老事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展來看，應(yīng)充分發(fā)揮個(gè)人養(yǎng)老金制度的養(yǎng)老補(bǔ)充、稅收優(yōu)惠激勵(lì)、多元投資理財(cái)?shù)裙δ埽驖u進(jìn)推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而全面提高老年人自我保障意識(shí)，穩(wěn)步增加老年人養(yǎng)老保障收入，持續(xù)提升老年人養(yǎng)老的獲得感、幸福感和安全感。

　　拓寬個(gè)人養(yǎng)老金參加范圍，助推養(yǎng)老體系更加完善。養(yǎng)老是事關(guān)千家萬戶切身利益的重要民生問題。《意見》的出臺(tái)，既是滿足人民群眾多層次多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求的必然要求，也是促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。當(dāng)前，我國(guó)已初步建立起包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。據(jù)人力資源和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，截至2022年3月底，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到10.3億人，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工有7200萬人，但仍存在著一些問題，如：作為“第一支柱”的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，具有廣覆蓋、低水平、?；镜奶攸c(diǎn)，保障水平有待提升；依據(jù)《企業(yè)年金辦法》和《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》而確立的企業(yè)年金和職業(yè)年金，作為“第二支柱”的補(bǔ)充養(yǎng)老作用正逐步顯現(xiàn)。但受限于新冠肺炎疫情影響下企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)與成本問題，不少中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)建立企業(yè)（職業(yè)）年金制度的積極性普遍不高；以稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等為主的“第三支柱”，因激勵(lì)不足，人民群眾參與度比較低，發(fā)展尚不成熟?；谏鲜鰡栴}，《意見》規(guī)定“參加范圍為在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者”，為參加人增加了一條補(bǔ)充養(yǎng)老的渠道，豐富了參加人對(duì)未來養(yǎng)老保險(xiǎn)多樣化的選擇需求。綜上，我國(guó)應(yīng)以《意見》的出臺(tái)為契機(jī)，通過全面系統(tǒng)打造多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，助推城鄉(xiāng)范圍內(nèi)符合規(guī)定要求且有能力、有意愿的勞動(dòng)者積極參加，進(jìn)而在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)上有效兜牢保障廣大人民群眾養(yǎng)老無虞的民生底線。

　　夯實(shí)個(gè)人賬戶完全積累制，促進(jìn)參與方式靈活高效?！兑庖姟分赋?，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。由此可見，個(gè)人養(yǎng)老金在為個(gè)人未來養(yǎng)老發(fā)揮強(qiáng)制儲(chǔ)蓄作用的基礎(chǔ)上，有著明顯不同于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人全額積累優(yōu)勢(shì)——個(gè)人賬戶上資金不僅可以用于滿足參加人生前的養(yǎng)老需要，而且身后還可由繼承人順位繼承。從世界各國(guó)養(yǎng)老賬戶運(yùn)行實(shí)踐來看，這種明確個(gè)人賬戶制的個(gè)人養(yǎng)老積累模式，既有利于擴(kuò)大養(yǎng)老資金的規(guī)模與養(yǎng)老保障能力，又有利于優(yōu)化養(yǎng)老資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還有利于通過養(yǎng)老金長(zhǎng)期強(qiáng)制儲(chǔ)蓄儲(chǔ)備，有效消弭人口老齡化背景下儲(chǔ)蓄率和投資率下降影響經(jīng)濟(jì)增速的不利影響?！兑庖姟访鞔_，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。這是當(dāng)前基于保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平、避免養(yǎng)老金水平差距過大、銜接試點(diǎn)做法、體現(xiàn)增量改革等方面的綜合考量而設(shè)定的繳費(fèi)上限。未來，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部等部門須根據(jù)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展實(shí)際需要再適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限，以更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的差異化需求。鑒于此，我國(guó)應(yīng)從方便人民群眾參與個(gè)人養(yǎng)老金的實(shí)際出發(fā)，發(fā)揮個(gè)人養(yǎng)老金制度不受就業(yè)地域、戶籍限制，跨省跨地域流動(dòng)個(gè)人權(quán)益不受影響的優(yōu)勢(shì)，全面夯實(shí)個(gè)人賬戶完全積累制，積極促進(jìn)參與方式更加靈活高效，更好地平衡政府、市場(chǎng)和個(gè)人的養(yǎng)老責(zé)任，使“老有所養(yǎng)”更加可靠充實(shí)。

　　創(chuàng)新投資理財(cái)多樣化選擇，落實(shí)稅收激勵(lì)全民普惠。2022年2月，中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老財(cái)富儲(chǔ)備調(diào)查報(bào)告（2021）》顯示，約83%的受訪者選擇了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)作為退休后收入的主要來源，約30%受訪者選擇“第二支柱”企業(yè)（職業(yè)）年金，29%的受訪者選擇了“第三支柱”商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。這充分表明我國(guó)居民對(duì)“第一支柱”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)期和依賴度較高，“第三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展相對(duì)滯后，迫切需要通過建立個(gè)人養(yǎng)老金制度，創(chuàng)新投資理財(cái)多樣化選擇，落實(shí)稅收激勵(lì)全民普惠來予以科學(xué)有序的引導(dǎo)推動(dòng)。《意見》規(guī)定，參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。為此，在具體實(shí)踐中，應(yīng)循序漸進(jìn)推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金可持續(xù)發(fā)展。首先，通過在制度安排上全面細(xì)致明晰稅收激勵(lì)優(yōu)惠舉措，保障參加人可以根據(jù)個(gè)人不同偏好，自主理性選擇銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值且符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，承擔(dān)與收益相匹配的投資風(fēng)險(xiǎn)。其次，相關(guān)監(jiān)管部門要從養(yǎng)老金事業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展大局著眼，充分發(fā)揮有為政府與有效市場(chǎng)優(yōu)化組合優(yōu)勢(shì)，摒棄部門利益，注重政府稅收政策與個(gè)人養(yǎng)老賬戶等方面的技術(shù)銜接，循序漸進(jìn)地推行個(gè)人養(yǎng)老金制度，確保稅收優(yōu)惠切實(shí)落實(shí)到位。再次，通過定期向社會(huì)披露相關(guān)信息，持續(xù)完善健全個(gè)人養(yǎng)老金投資監(jiān)管方案及機(jī)制，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，確保對(duì)各類投資理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行全面有效監(jiān)管，助力個(gè)人養(yǎng)老金保值增值，在實(shí)踐中有效實(shí)現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老金制度老百姓看得明白、搞得懂、好操作，參與各方有章可循、制度運(yùn)行可監(jiān)測(cè)可檢驗(yàn)的政策設(shè)計(jì)初衷。（丁立江）