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　　2019年以來，山東省深化財政預(yù)算績效管理改革，進行事前事中事后全過程績效評價。通過對項目預(yù)算進行成本分析、測算和控制，強化監(jiān)督考核，試點地區(qū)把錢花在“刀刃上”，有效化解了財政收支矛盾，項目效益不斷顯現(xiàn)，有力助推經(jīng)濟社會發(fā)展。

　　黃渤海之交，海風(fēng)獵獵。踏入李靜波家中，溫暖如春，他身著單衣，扎進廚房，準備晚餐。一看溫度計，室溫是25攝氏度。

　　李靜波家住山東省東營市東營區(qū)東亞清風(fēng)小鎮(zhèn)?！肮崾敲裆聵I(yè)，一直以來由財政補貼‘兜底’全額虧損。以前，為東營市東城集中供熱區(qū)域供熱，財政每年補貼約2億元，壓力不小。”東營市財政局經(jīng)濟建設(shè)科科長蓋宏偉說。

　　2018年9月，黨中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》。2019年1月，山東出臺貫徹意見，將所有財政資金納入成本預(yù)算績效管理范疇，進行事前事中事后全過程績效評價。

　　“強調(diào)成本效益是有效配置財政資源、提高公共服務(wù)供給質(zhì)量的必然選擇，所有項目都應(yīng)通過成本分析、測算和控制，尋找成本和效益的最優(yōu)解，力爭‘少花錢、多辦事’，化解財政收支矛盾?！鄙綎|省財政廳廳長李峰說。

　　如今，投入看成本、花錢必問效在山東蔚然成風(fēng)。李靜波家的新溫度，就來自改革后入戶的“勝利熱”。

　　老問題——

　　重投入輕成本，效益并不顯著

　　想起以前被“追債”的日子，蓋宏偉苦笑道：“有時財政緊張，常被供熱處追著要錢?！?/p>

　　供熱處即東營市供熱管理處，是事業(yè)單位，負責(zé)東城集中供熱區(qū)域，其中就包括東亞清風(fēng)小鎮(zhèn)。每年申報財政預(yù)算時，供熱處財務(wù)人員毛彬的首要任務(wù)就是申請財政補貼。

　　“以前打報告很簡單。”毛彬翻出一份申請材料說，報告包含簡單的項目概況、上年運行成本及虧損數(shù)額之類。這筆錢怎么用，產(chǎn)生效益如何，此前在管理上還是空白。

　　但是，近幾年隨著煤炭、石油、天然氣等大宗商品價格大幅提升，成本價格倒掛，財政壓力與日俱增。蓋宏偉說：“財政長期兜底，若壓減支出，可能會影響群眾取暖?！奔纫Ｕ厦裆?，又要管好“錢袋子”，蓋宏偉兩頭為難。

　　與此同時，近年來山東省的財政收支矛盾也較為突出。其中，民生剛性財政支出占一般公共預(yù)算支出比重近八成，且逐年增長，公共預(yù)算支出的壓力不斷加大。

　　壓力之下，犯難的還有臨沂市費縣財政局績效科科長楊陽。費縣是國家園林縣城、國家衛(wèi)生縣城，2019年，預(yù)算安排城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化項目支出4480萬元，2021年增至6020萬元。錢花了不少，楊陽卻還是收到一些負面反饋：有的部門反映資金不足，服務(wù)難以持續(xù)提升；一些群眾則認為實施效果不顯著。

　　“堅持問題導(dǎo)向，開展成本預(yù)算績效管理大有可為。”山東省財政廳副廳長王元強說，“從本地實踐來看，財政資金管理存在重投入輕成本、重支出輕績效等現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算分配固化、干事不計成本、盲目鋪攤子提標準的問題較為突出。財政資金管理需精細科學(xué)，兼顧成本和效益?！?/p>

　　2020年，東營市成為預(yù)算績效管理試點市，蓋宏偉捧著文件反復(fù)“咀嚼”，連連贊嘆，“供熱難”問題柳暗花明。在費縣，聽聞省里開始試點探索，楊陽也摩拳擦掌做好了準備。

　　新機制——

　　分析控制成本，項目效益顯現(xiàn)

　　2020年，毛彬照舊申請預(yù)算時，第一次碰了壁。蓋宏偉告訴他，按照預(yù)算績效管理新要求，供熱運行費項目入庫，要做成本分析，供熱處需提供各項資金詳細組成、原料和運維成本等條目具體情況，否則無法申請預(yù)算。財政部門將根據(jù)評價結(jié)果確定預(yù)算安排金額。

　　毛彬只得逐一核算，并填入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)。這邊點擊提交，蓋宏偉的電腦上就彈出了提示，他聯(lián)合東營市財政局績效管理和財政監(jiān)督科，啟動項目成本分析流程。

　　由于專業(yè)性強，東營市財政局請來會計師事務(wù)所，深入剖析企業(yè)成本結(jié)構(gòu)。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在東營，共有4種熱源，即燃煤、水煤漿、天然氣和工業(yè)余熱，其中補貼區(qū)域以水煤漿和天然氣為主。經(jīng)過運行成本分析，之前3個供暖季中，這4種熱源每平方米平均成本分別為35.27元、45.5元、50.64元和30.05元。

　　拿到結(jié)果，蓋宏偉心里有了底：采暖方式存在巨大改進空間。于是，財政與住建等業(yè)務(wù)主管部門反復(fù)磋商，決定結(jié)合勝利發(fā)電廠“西熱東送”工程，利用工業(yè)余熱逐步替代燃氣、燃煤鍋爐房，降低維修和運行成本。

　　蓋宏偉說，去年供熱季，東城集中供熱區(qū)域省下供熱成本約1.7億元，大大緩解了市級財政補貼支出壓力，下一步將繼續(xù)探索市場化方式，將財政兜底變?yōu)槎~補助。

　　目前，在東城集中供熱區(qū)域，工業(yè)余熱供熱面積約600萬平方米，超5萬戶居民用上了“勝利熱”，綜合滿意度從84%升至98%，每個采暖周期可減排二氧化碳22.5萬噸，兼顧了經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益。

　　今年，在各地實踐基礎(chǔ)上，山東省財政廳研究出臺了《關(guān)于開展成本預(yù)算績效管理的實施意見》，在事前評估中增加成本效益分析的內(nèi)容，進一步強化成本預(yù)算控制，總結(jié)提出項目入庫分析成本、預(yù)算編制細化成本、預(yù)算審核核定成本、預(yù)算執(zhí)行控制成本、預(yù)算完成評價成本5項機制，在全省推廣，并在10個市和14個省直管縣建設(shè)示范點。

　　隨后，費縣迅速發(fā)放問卷、組織座談、開論證會……經(jīng)調(diào)研分析，楊陽找到了環(huán)衛(wèi)支出增加卻不討好的癥結(jié)：預(yù)算申請忽略城鄉(xiāng)發(fā)展實際，成本測算忽略保潔公司實際，服務(wù)標準忽略各鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展水平差異，導(dǎo)致投入與產(chǎn)出效益不匹配。重新配置資源后，費縣修訂方案，壓減項目預(yù)算375萬元，楊陽終于松了口氣。“現(xiàn)在，雖然投入減少，但效益增加了，花錢花得心中有數(shù)。”楊陽說。

　　今年，山東省財政廳對申請預(yù)算的7個新增重大政策和項目進行了事前評估論證。其中，3個因投入大、效益差被否決，其余4個通過優(yōu)化成本投入，共核減預(yù)算申請11.9億元，核減率達54.2%。

　　穩(wěn)運行——

　　強化監(jiān)督考核，建立長效機制

　　“勝利熱”順利入戶，會計師事務(wù)所也面臨考核?！巴馄高@類機構(gòu)屬于政府購買服務(wù)，在對項目開展成本效益分析的同時，機構(gòu)也要納入成本效益管理。”東營市財政局績效管理和財政監(jiān)督科科長劉濤說，“評價結(jié)果與付費掛鉤，90分以上全額付款?！?/p>

　　于是，東營市財政局組織了專家論證會，給會計師事務(wù)所打分，最終高分通過。同時段，山東整合了7家事業(yè)單位，組成山東省財政績效評價中心，建立省市縣（區(qū)）三級評價隊伍，對重點項目進行重點評估評價。

　　在山東，預(yù)算績效管理工作開展多年，為何這兩年進展突飛猛進？山東省財政廳預(yù)算績效管理處處長楊曉黎告訴記者：“以前是‘軟要求’，現(xiàn)在有了‘硬約束’。”

　　2019年，全面貫徹績效管理時，山東省財政廳就強化“指揮棒”引導(dǎo)，會同省委組織部、省委編辦、省審計廳聯(lián)合督導(dǎo)；去年，山東省財政廳還分別與省人大和審計廳建立協(xié)同機制，并向社會公開。如今，各級黨委、政府都將這項工作納入當?shù)馗哔|(zhì)量發(fā)展綜合考核，資金的績效與下年部門預(yù)算安排直接掛鉤。

　　經(jīng)費壓減了，服務(wù)質(zhì)量如何保障？各地也在探索。費縣財政局牽頭制定了第三方保潔公司考核體系，對要素投入等5個考核大類、人力資源投入等12個考核內(nèi)容、保潔員投入等31個考核指標，分鄉(xiāng)鎮(zhèn)制定了62項考核細則和扣費標準。

　　以前，政府出錢，但只掌握保潔公司運營概況?，F(xiàn)在，哪怕是每輛垃圾裝運車的每年行駛里程數(shù)，在考核體系中都有章可循。楊陽說：“我們收集了全縣近3年垃圾裝運車行駛里程數(shù)據(jù)，綜合分析后制定標準，在考核時還會結(jié)合燃油量等數(shù)據(jù)進行交叉對比，結(jié)果與經(jīng)費直接掛鉤?！?/p>

　　“成本效益分析解決了不少難題，真正實現(xiàn)了把錢花在‘刀刃上’。但是也要避免過度追求成本最低，必須兼顧服務(wù)質(zhì)量，實現(xiàn)合理投入下的最優(yōu)產(chǎn)出效益?！睏顣岳枵f。(本報記者 王 沛)